La taxe sur les paiements en devises étrangères ou en crypto-monnaies est entrée en vigueur - (2023)

Ce lundi 28 mars, la taxe sur les grandes transactions financières est entrée en vigueur, ce qui obligera les entreprises à percevoir des ppr et à payer (dans le cas des consommateurs) 3% des paiements effectués en dollars en espèces ou avec des crypto-monnaies.

Le portailLes vendeurs, explique en sept points tout ce qu'il faut savoir sur cette nouvelle taxe.

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Le 3 février 2021, l'Assemblée nationale (AN) a approuvé une réforme de la loi fiscale sur les grandes transactions financières (IGTF), qui intègre la perception d'un taux de 3% sur les transactions en devises étrangères ou en crypto-monnaies, quelles qu'elles soient. par des personnes physiques ou morales. À l'origine, cela ne s'appliquait qu'aux transactions en bolivars effectuées par des contribuables spéciaux.

La loi, qui au moment de cette publication n'a pas été publiée au Journal officiel, a suscité une discussion sur les effets que cette nouvelle taxe sur les transactions en devises aura sur la performance de l'économie et le processus de dollarisation transactionnelle que le Venezuela est éprouver. Prodavinci a consulté les économistes Tamara Herrera et Giorgio Cunto et l'avocat fiscaliste Leonardo Palacios pour répondre aux questions les plus pertinentes sur le sujet.

1. Qu'est-ce qui a été approuvé ?

La réforme modifie ou incorpore treize articles de la loi. La principale nouveauté est la perception d'une taxe sur les transactions en devises étrangères et en crypto-monnaies, qu'elles aient lieu à l'intérieur ou à l'extérieur du système financier. Toute personne physique ou morale doit s'acquitter de cette taxe.

Le taux sera de 3% sur le montant des transactions effectuées dans des devises ou crypto-monnaies autres que celles émises par l'État vénézuélien, comme le petro, tel qu'établi dans les dispositions transitoires.

L'exécutif sera habilité à modifier les taux à l'avenir, dans une fourchette comprise entre 2% et 8% -pour les transactions qui se produisent au sein du système financier national- et de 2% à 20% pour les opérations en dehors du système financier -telles que les opérations avec de l'argent qui impliquent des contribuables spéciaux.

Avant cette réforme, l'IGTF s'appliquait aux paiements en bolivars effectués par un type de contribuable dit « contribuable spécial », communément appelé contribuable spécial. Elle s'appliquait également aux paiements en bolivars effectués pour le compte de contribuables spéciaux, mais effectués par d'autres personnes physiques ou morales. Le texte de la loi préserve le paiement de l'impôt en bolivars.

2. Seuls les gros contribuables paieront-ils ?

Le 8 février, Nicolás Maduro a affirmé que la réforme de la loi consisterait à "faire payer plus à ceux qui ont plus" avec l'intention de défendre le bolivar et d'"augmenter les salaires". Bien que le nom de la loi parle de transactions financières importantes, il n'établit pas de montant minimum de transaction à partir duquel la taxe s'applique.

Cette taxe "ne tient pas compte de la capacité économique de la personne qui cotise, mais touche tout le monde de la même manière", explique l'avocat fiscaliste Leonardo Palacios. Par conséquent, toute opération de personnes physiques ou morales doit payer 3% si l'opération est dans le système financier national.

Dans le cas d'opérations effectuées en dehors du système financier, la taxe ne s'applique qu'aux paiements aux contribuables spéciaux. Maintenant, qui sont ces contributeurs spéciaux ? S'agit-il d'entreprises ou de personnes qui ne font que de grosses transactions ? Les contribuables spéciaux sont désignés à la discrétion du Service national intégré des douanes et de l'administration fiscale (SENIAT), à condition que leurs revenus annuels soient supérieurs à 150 bolivars (33 dollars), s'il s'agit de personnes physiques, ou 600 bolivars, s'il s'agit de cas des entreprises (133 dollars).

Les travailleurs peuvent également être désignés comme contribuables spéciaux si leur enrichissement annuel, c'est-à-dire le revenu moins les coûts et les déductions, atteint 150 bolivars (33 $). Les entreprises soumises au contrôle de la Direction des Contribuables Spéciaux de la Région Capitale doivent dépasser le niveau de revenu de 2 400 bolivars par an (533 dollars).

Au Venezuela, presque n'importe quelle personne ou entreprise peut être qualifiée de contribuable spécial "sur la base d'une unité fiscale absolument gelée et insignifiante", qualifie l'économiste Tamara Herrera, directrice de Síntesis Financiera. L'unité fiscale actuelle est de 0,02 bolivar.

3. Les effets sur les consommateurs

L'incidence juridique d'un impôt n'est pas équivalente à son incidence économique.

« Tous les impôts, ceux qui existent, les précédents et ceux qui pourraient être établis, sont toujours transférés. Ils ont toujours un impact sur les prix finaux des biens et services », explique Palacios.

Si dans la chaîne jusqu'au consommateur final il y a plusieurs intermédiaires qui effectuent leurs transactions en devises, à l'intérieur ou à l'extérieur du système financier, la taxe à payer par les Vénézuéliens ne sera pas seulement celle qui apparaît directement mentionnée sur la facture, mais aussi celui que paieront l'industrie, les fournisseurs et les entreprises. Lorsqu'une taxe est payée à différents niveaux de la chaîne, les coûts augmentent et ceux-ci se répercutent sur les prix.

L'annonce de nouvelles taxes sur les transactions en devises affecte également la propension des épargnants à investir leurs dollars dans les nouveaux produits proposés par les banques, même si la dollarisation financière est naissante. Les économistes disent que lorsque vous voulez moins de quelque chose, vous le taxez. "Cela découragera l'augmentation des dépôts en devises, qui étaient en croissance et ont atteint 740 millions de dollars", explique Herrera.

4. Une incitation à l'informalisation

Leonardo Palacios considère que « cette Taxe sur les Grandes Transactions Financières va générer un fort pourcentage d'informalité. Cela peut entraîner de l'évasion fiscale. Lorsque les opérations dans le système formel deviennent plus coûteuses, une incitation à l'informalisation est créée.

Certains coûts opérationnels de collecte de cette taxe pourraient également incomber aux entreprises, sans compter les efforts en matière de comptabilité et le risque de sanctions : « à un certain moment, ils peuvent désigner les responsables de la collecte de la taxe, comment cela affecterait-il la trésorerie et la liquidité des entreprises ? », affirme Leonardo Palacios à propos de l'article 16 modifié, qui crée la possibilité de désigner des contribuables spéciaux comme agents collecteurs.

L'asymétrie dans l'application de la réglementation génère également des distorsions et des impacts. Les autorités fiscales ont tendance à surveiller de plus près les gros contribuables. "Il y a des secteurs très surveillés où l'espace pour s'évader est beaucoup plus petit", explique Herrera. Cela génère une distorsion des coûts des entreprises et profite aux agents désireux d'échapper à l'impôt.

Au cours des derniers mois, l'exécutif a également souligné la nécessité d'attirer de nouveaux investissements privés pour le secteur pétrolier, afin d'augmenter la production de pétrole brut. La menace d'une augmentation discrétionnaire des taux jusqu'à 20 % affecte la sécurité juridique. "Tout investisseur qui peut voir qu'il existe une loi qui habilite l'exécutif à mettre une taxe à 20% réfléchira à trois fois avant de faire un investissement qui n'est pas un retour rapide", déclare Tamara Herrera.

5. Déficit budgétaire, dollarisation et reprise économique

Les deux objectifs présentés dans l'exposé des motifs de la loi posent des buts contradictoires. Une collecte réussie et croissante de cette taxe impliquerait une utilisation de plus en plus intensive de devises autres que le bolivar dans l'économie vénézuélienne. Au contraire, la diminution substantielle de l'utilisation des devises étrangères réduirait les revenus nouveaux générés par cet impôt.

La stratégie du gouvernement pour contrôler l'hyperinflation a consisté à réduire le déficit budgétaire et à réduire les dépenses publiques. Tamara Herrera compare cette nouvelle taxe à la récente augmentation des frais d'enregistrement et de notaire : « Il y a des indications d'une grande urgence à participer au niveau élevé des transactions de change qui existent dans le pays. D'autant plus que les dépenses budgétaires ne ralentiront probablement pas aussi fortement que l'an dernier. L'intention d'augmenter la pression fiscale est clairement visible ».

L'économiste Tamara Herrera estime que cette réforme aura un impact sur la reprise de l'économie, qui n'est pas préparée à une plus grande pression fiscale : « Le Venezuela a un faible plafond de croissance en raison des limitations des infrastructures, mais il y a de la place pour croître. Avec cela, ils le rendraient plus cher ».

Après avoir diminué d'un cinquième par rapport à ce qu'elle était auparavant, l'économie vénézuélienne pourrait croître d'environ 6 % cette année, selon Ecoanalítica. "L'État surestime peut-être la reprise économique et suppose que cette reprise se concentre actuellement sur des niches dollarisées", analyse Giorgio Cunto, économiste senior chez Ecoanalítica.

Une autre des stratégies pour contenir l'inflation a été l'intervention de change : réduire le taux de change en vendant des devises étrangères par l'intermédiaire des banques. Cette taxe dépend également d'avoir suffisamment de bolivars pour que les Vénézuéliens puissent effectuer leurs paiements quotidiens sans payer l'IGTF. Giorgio Cunto considère qu'il s'agit d'un problème pour l'application de cette loi : « Augmenter la masse des bolivars en circulation réduirait leur valeur et déchaînerait sur eux des pressions de change et inflationnistes. Vous ne disposez pas de fondamentaux économiques ou monétaires suffisamment solides pour que le bolivar puisse naturellement récupérer son espace, du moins dans cet âge géologique.

En l'an 2020, unréforme de la loi sur la TVAtenter d'imposer un taux supplémentaire sur les transactions en devises ou crypto-monnaies autres que le pétro.

La grande question est de savoir si cette nouvelle taxe ou les mesures allant dans ce sens sont capables d'inverser la dollarisation : « La pression économique sous-jacente oblige à plus de dollarisation », dit Cunto.

Sur la capacité de cette mesure à régénérer la confiance dans le bolivar, Herrera a des doutes : "Cette mesure continue dans la veine du forcé, ce qui est très différent de la consolidation de cadres juridiques qui génèrent une crédibilité non transitoire convaincante sur les décisions économiques".

6. Faisabilité et objectifs contradictoires

L'absence d'une dollarisation financière complète et fonctionnelle pose des défis pour l'application de cette loi. Cuánto considère que l'absence d'un système financier pour suivre les transactions sera un obstacle majeur. "Si le système n'est pas couplé pour permettre les opérations que l'inertie économique exige, ces opérations vont dans d'autres domaines, beaucoup plus opaques, en dehors du système, non contrôlables." La loi dépendra des personnes déclarant volontairement l'achat d'un bien en crypto-monnaies, par exemple.

Dansentretien avec Prodavinci dans Agenda Éxitos, l'économiste Ronald Balza rappelle qu'une opacité des finances publiques est entretenue : "Chaque fois qu'il est question d'un changement fiscal, je me rappelle le budget, qui n'a pas été présenté depuis 2016. Il faudrait savoir ce qui a été fait avec ce qui a déjà été dépensé et que comptez-vous faire avec ce que vous avez en ce moment ».

7. Les réactions

Le conseil d'administration de Fedecámarasa donné une conférence de pressepour faire référence au sujet. Dans leur déclaration, ils ont demandé que l'application de la loi soit reportée. Ils considèrent que le taux qui pourrait atteindre 20% du montant de la transaction est gênant en raison de l'incertitude qu'il génère. Le président de Conindustria,Luigi Pisella, suggéréque le taux soit compris entre 0,3% et 1% afin qu'il soit possible de payer et non de créer des incitations à l'informalité. Fedecámaras et Conindustria recommandent que les personnes physiques soient exonérées du paiement de cette taxe

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